KKTC vergi avantajları 2026: Kıbrıs'ta şirket kurmanın avantajları

KKTC'de vergi iki ayrı düzende uygulanır: KKTC iç piyasasında faaliyet gösteren yerel şirketler ve Serbest Liman ve Bölge'de kurulan şirketler. "Kıbrıs'ta şirket kurmanın avantajları" başlığı altında sayılan hususların büyük bölümü ikinci gruba aittir ve bir şarta bağlıdır. Bu yazıda iki düzen, 9 Ekim 2026 itibarıyla geçerli oranlarla ele alınmaktadır. Kıbrıs'ta günlük yaşam ve maliyetlere ilişkin bilgiler KKTC'de yaşam yazımızda yer almaktadır.

KKTC'de vergi oranları 2026'da ne kadar?

KKTC'de yerel bir limited şirket, kazancı üzerinden yüzde 10 kurumlar vergisi öder. Kalan kârın ortaklara dağıtılması hâlinde yüzde 15 gelir vergisi kesintisi yapılır. KKTC'de genel KDV oranı yüzde 16'dır; gelir vergisi ise yüzde 10 ile yüzde 37 arasında artan oranlıdır. Aşağıdaki tabloda oranlar bir arada verilmekte, alt bölümlerde her biri ayrıca açıklanmaktadır.

KKTC'de yerel şirketin toplam vergi yükü nasıl hesaplanıyor?

KKTC'de yerel bir şirketin 100 birim kâr elde ettiği varsayılsın. Önce yüzde 10 kurumlar vergisi hesaplanır ve 90 birim kalır. Bu 90 birimin yüzde 15'i, yani 13,5 birim, kâr payı stopajı olarak kesilir. Böylece toplam 23,5 birim vergi ödenmiş olur; ortağa 76,5 birim kalır. "KKTC'de vergi yüzde 10" ifadesi bu nedenle eksiktir: kârın dağıtılması hâlinde toplam yük yüzde 23,5'tir.

KKTC'de gelir vergisi dilimleri 2026'da nasıl?

KKTC'de gelir vergisi artan oranlıdır ve beş dilimden oluşur. KKTC Gelir ve Vergi Dairesi'nin 2026 tablosuna göre yıllık kişisel indirim 655.000 TL'dir. Vergi, indirimlerden sonra kalan matraha aşağıdaki oranlarla uygulanır.

KKTC'de gelir vergisinde hangi indirimler var?

KKTC'de gelir vergisi hesaplanırken öncelikle indirimler matrahtan düşülür. 2026 tablosunda kişisel indirim 655.000 TL, birlikte yaşanan eş için indirim 52.400 TL'dir. Çocuk indirimi, çocuğun yaşına ve öğrenim durumuna göre 39.300 TL ile 72.050 TL arasında değişir. Ücretliler ayrıca safi kazançlarının yüzde 10'u tutarında özel indirimden yararlanır.

Bu oranlar KKTC'de yerleşik olup gelirini orada elde eden kişiler için geçerlidir. Gelir vergisi uygulanmayan ülkelere ilişkin bilgi gelir vergisi olmayan ülkeler yazımızda yer almaktadır; KKTC bu ülkeler arasında bulunmaz.

KKTC'de KDV oranları kaç?

KKTC'de KDV beş oranla uygulanır: yüzde 0, 5, 10, 16 ve 20. Genel oran yüzde 16'dır; özel bir cetvelde sayılmayan her mal ve hizmet bu orana tabidir. Yüzde 0 cetvelinde süt, buğday unu ve ekmek, et, bakliyat gibi temel gıdalar ile teşvik belgesine bağlanmış yatırımların makine ve teçhizatı yer alır. Yüzde 20 cetvelinde ise tütün, alkollü içki, kozmetik ve binek otomobil gibi kalemler bulunur.

KKTC'de KDV oranları Bakanlar Kurulu tarafından tüzükle belirlenir ve cetveller sık değişir: yürürlükteki tüzük yalnız 2026 yılında yirmiden fazla kez değiştirilmiştir. Bir ürüne uygulanacak oran kesinleştirilmeden önce tüzüğün güncel metninin incelenmesi gerekir.

KKTC Serbest Liman şirketinde vergi nasıl işliyor?

KKTC Serbest Liman ve Bölge, gümrük hattının dışında kabul edilen ayrı bir alandır. Serbest Liman ve Bölge Müdürlüğü'nün yayımladığı kurallara göre burada kurulan şirketin Serbest Liman'daki faaliyetinden doğan kazancı gelir ve kurumlar vergisinden muaftır. Kâr transferi serbesttir ve KKTC tarafında vergilendirilmez.

KKTC Serbest Liman muafiyetinin şartı ne?

Muafiyetin şartı faaliyetin yönüdür. KKTC iç piyasasına satılan mal ve hizmetler muafiyet kapsamı dışında kalır; bu satışlarda gümrük, KDV ve kazanç vergisi tam olarak uygulanır. Aynı şirketin iki farklı müşterisi iki ayrı vergi sonucu doğurur:

KKTC Serbest Liman'da gümrük ve KDV nasıl işliyor?

KKTC Serbest Liman'dan yurt dışına gönderilen transit mal ve hizmetler gümrük vergisinden ve diğer dolaylı vergilerden muaftır. Malın Serbest Liman'dan KKTC iç piyasasına girmesi hâlinde gümrük vergisi ve KDV tam olarak ödenir. Mal ticareti yaparak Avrupa Birliği'ne satış planlayan işletmeler için ayrıca EORI numarası gündeme gelir; bu numara AB gümrüğünün aradığı bir kayıttır ve KKTC şirketi AB'de tescilli kabul edilmez.

Kıbrıs'ta şirket kurmanın avantajları neler?

Kıbrıs'ta şirket kurmanın avantajları, müşterisi KKTC dışında olan ve Serbest Liman şirketi kuran işletmeler bakımından aşağıdaki gibidir:

• Vergi: KKTC dışına ve Serbest Liman içine yönelik faaliyetten kurumlar ve gelir vergisi alınmaz, şirket KDV mükellefi değildir.
• TL ve döviz hesabı: KKTC bankasında kurumsal hesap TL ve döviz cinsinden açılır; Türkiye'deki müşteriden TL ödeme kabul edilebilir.
• Serbest transfer: KKTC'de döviz bulundurmak ve yurt dışına fon transfer etmek serbesttir.
• Yakınlık: dil ve saat dilimi Türkiye ile aynıdır; hukuk düzeni ve ticari uygulamalar benzerdir.

KKTC özellikle yurt dışına hizmet sunan, transit ticaret yapan ya da şirketinde TL hesaba ihtiyaç duyan işletmeler için uygundur. Hangi faaliyetin hangi şartla uygun olduğu KKTC vergi sayfasında ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

KKTC Serbest Liman şirketi kimler için uygun?

KKTC Serbest Liman şirketinin uygunluğu, müşterinizin bulunduğu yere ve tahsilat kanalınıza göre belirlenir. Aşağıdaki tabloda en sık karşılaşılan durumlar özetlenmektedir.

KKTC'de şirket kurmanın sınırları neler?

KKTC'de şirket kurmanın dezavantajları çoğunlukla tahsilat ve tanınırlık alanlarında ortaya çıkar. Karar öncesinde aşağıdaki hususların dikkate alınması gerekir:

• Stripe, PayPal, Payoneer, Shopify Payments, Amazon ve Etsy, KKTC şirketleri adına hesap açmamaktadır. Kartla tahsilat yerel sanal POS üzerinden, diğer tahsilatlar banka havalesiyle yapılır.
• KKTC Avrupa Birliği üyesi değildir ve Güney Kıbrıs ile aynı ülke değildir. AB'de tescilli şirket şartı arayan platform ve sözleşmelerde KKTC şirketi kullanılamaz.
• Serbest Liman şirketi en az iki ortakla kurulur; tek ortakla kurulamaz.
• İmza ve banka hesabı için bir kez KKTC'ye gidilmesi gerekir.
• Vergi doğmasa da muhasebe zorunludur: şirket her yıl bilançosunu ve yıllık raporlarını sunar.

Satışını Amazon, Etsy ya da Stripe üzerinden yapan e-ticaret işletmeleri için bu nedenle İngiltere ya da Dubai genellikle daha uygundur. Üç ülke arasındaki farklar ülke karşılaştırmasında bir arada sunulmaktadır. Dubai'de kurulan faaliyet türleri Dubai'de iş fikirleri yazımızda ele alınmaktadır.

KKTC'de sermaye bloke mi kalıyor?

Türkiye vatandaşları KKTC'de yabancı ortak sayılır. Serbest Liman şirketinde sermayenin yabancı ortağın hissesi oranındaki bölümü, tescil sırasında KKTC'deki bankada bloke edilir. Bu tutar herhangi bir kuruma ödenmez: şirket tescil belgeleriyle bankaya başvurulduğunda bloke kaldırılır ve tutar şirket hesabında kullanılabilir. Sermaye tutarı ortaklık yapısına göre değişir; güncel rakam KKTC sayfasında yer almaktadır.

Türkiye'de yaşıyorsanız KKTC şirketinin vergisi nerede doğuyor?

KKTC Serbest Liman şirketinin kârı şirkette kaldığı ve şirketin faaliyeti için kullanıldığı sürece KKTC'de vergi doğmaz. Türkiye'de yerleşik ortak bakımından vergi, kârın kendisine kâr payı olarak dağıtılması hâlinde gündeme gelir: yurt dışındaki şirketten elde edilen kâr payı Türkiye'de gelir vergisi beyanına tabidir. Şirket sermayesinin en az yarısına sahip olunması ve kâr payının beyanname tarihine kadar Türkiye'ye getirilmesi hâlinde yarısı vergiden istisnadır.

İkinci konu yönetim yeridir. Faaliyetleri fiilen Türkiye'de toplanan ve yönetilen bir şirket Türkiye'de kurumlar vergisi mükellefi sayılabilir. Türkiye ile KKTC arasında 1989'dan beri uygulanan bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bu hususlar kişiye göre değişir; kuruluştan önce kendi mali müşavirinizle görüşmeniz gerekir.

KKTC'de şirket kurmak ne kadar tutuyor?

Ortac Global'de KKTC Serbest Liman şirketinin kuruluş ve ilk yıl toplamı 9.920 €'dur. Bu tutar Ortac Global'in kendi fiyatıdır; piyasa ortalamasını ifade etmez. Kalemlerin tümü zorunludur ve Ortac Global'in hizmet verdiği üç ülke içindeki en yüksek kuruluş maliyeti KKTC'dedir.

KKTC'de Serbest Liman şirketi nasıl kuruluyor?

KKTC'de Serbest Liman şirketinin kuruluşu iki onaya tabidir: önce Serbest Liman yönetimi, ardından Bakanlar Kurulu. Ortac Global'in yürüttüğü kuruluşlarda adımlar ve tipik süreler aşağıdaki gibidir:

1. Şirket ismi: iki üç alternatif belirlenir ve isim uygunluğu kontrol edilir. Tipik süre 3 iş günü.
2. Belgeler ve imza: kuruluş belgeleri hazırlanır; imza için KKTC'ye gelmeniz gerekir. Tipik süre 3 iş günü.
3. Sermaye hesabı: imza gününde bankada şirketin sermaye hesabı açılır.
4. Serbest Liman onayı: başvuru değerlendirilir ve Bakanlar Kurulu'na iletilir. Tipik süre 10 iş günü.
5. Bakanlar Kurulu onayı ve tescil: tipik süre 14 iş günü.
6. Tescil belgeleri düzenlenir ve banka hesabı kullanıma açılır.

Sürelerin toplamı en az 30 iş günü tutar; onay makamlarının takvimine bağlı olarak 40 iş gününe uzayabilir. Banka hesabının açılmasına ilişkin karar, kendi incelemesi sonucunda ilgili bankaya aittir.

KKTC şirketinde kuruluştan sonra hangi yükümlülükler var?

KKTC Serbest Liman şirketi vergi ödemese de kayıt tutmak ve beyan vermekle yükümlüdür. Şirket her yıl bilançosunu ve yıllık raporlarını ilgili mercilere sunar; yıllık faaliyet harcını da her yıl öder. Şirketin kapatılması hâlinde gönüllü tasfiye için öncelikle bütün bilanço ve raporların sunulmuş olması gerekir.

Muhasebe bakımından şirketin iki durumu vardır. Banka hesabı açılmış ve ticari faaliyeti bulunan şirket aktif kabul edilir ve kayıtları her ay tutulur. Banka hesabı ve ilgili dönemde ticari işlemi bulunmayan şirket pasif kabul edilir; pasif şirketin de yıllık hesapları hazırlanır ve beyanları verilir. Ayrıntılar KKTC muhasebe sayfasında yer almaktadır.

Kuruluş adımları ve belgeler KKTC'de şirket kurma sayfasında, hesap açılışı ve kullanılabilen tahsilat kanalları KKTC banka hesabı sayfasında, yıllık yükümlülükler KKTC muhasebe sayfasında açıklanmaktadır. Faaliyetinize uygun ülkeyi uygunluk testinde değerlendirebilir ya da bizimle iletişime geçebilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

İlgili hizmetKKTC'de şirket kurmakSerbest Liman şirketinin kuruluş adımları, belgeleri ve fiyat kalemleri.Hizmeti İnceleyin

Serbest Liman muafiyeti KKTC Serbest Liman ve Bölge Müdürlüğü'nün, gelir vergisi dilimleri ve KDV oranları KKTC Gelir ve Vergi Dairesi'nin yayımladığı metinlerden alınmıştır. Kuruluş maliyeti Ortac Global'in kendi fiyatıdır. Bilgiler 9 Ekim 2026 itibarıyla günceldir.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişiye özel vergi ya da hukuk danışmanlığı niteliği taşımaz. Oranlar ve cetveller yıl içinde değişebilir; Türkiye'deki vergi durumunuz için mali müşavirinize danışmanız önerilir.