Gelir vergisi olmayan ülkeler 2026: güncel liste ve vergi mukimliği
Kişisel gelir vergisi uygulamayan on ülke, kurumlar vergisi oranlarıyla birlikte sunulmaktadır. Türkiye'de yerleşik kişiler bakımından belirleyici unsur vergi mukimliğidir.
Gelir vergisi olmayan ülkeler araştırılırken iki ayrı vergi sıklıkla birbirine karıştırılır: kişinin maaşından ve kâr payından alınan kişisel gelir vergisi ile şirketin kârından alınan kurumlar vergisi. Bu yazıda 9 Ekim 2026 itibarıyla kişisel gelir vergisi uygulamayan ülkeler kurumlar vergisi oranlarıyla birlikte verilmekte, ardından bu listenin Türkiye'de yerleşik kişiler bakımından ne anlama geldiği açıklanmaktadır.
Gelir vergisi ile kurumlar vergisi arasındaki fark nedir?
Gelir vergisi gerçek kişinin kazancından alınır: maaş, serbest meslek kazancı, kira, kâr payı. Kurumlar vergisi ise şirketin yıllık kârından alınır. "Vergisiz ülke" olarak anılan ülkelerin çoğunda sıfır olan yalnız birincisidir. Şirket kuran kişi her iki vergiyle de karşılaşır: önce şirket kârı vergilendirilir, ardından kârdan kişiye dağıtılan pay, kişinin vergi mukimi olduğu ülkenin kurallarına tabi olur. Bu nedenle aşağıdaki listede iki sütunun ayrı ayrı değerlendirilmesi gerekir.
Gelir vergisi olmayan ülkeler hangileri?
2026'da kişisel gelir vergisi uygulamayan ülkelerin en bilinenleri Körfez'de yer alır: Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), Bahreyn, Katar, Kuveyt ve Suudi Arabistan. Avrupa'da Monako, Karayipler ve Atlantik'te Bahamalar, Bermuda ve Cayman Adaları da gelir vergisi almaz. Aşağıdaki tablodaki her satır, PwC'nin Worldwide Tax Summaries yayınındaki ülke sayfasıyla karşılaştırılmıştır.
| Ülke | Kişisel gelir vergisi | Kurumlar vergisi | Dikkat edilecek nokta |
|---|---|---|---|
| BAE (Dubai, Abu Dabi) | Yok | 375.000 AED'ye kadar %0, üstü %9 | KDV %5. Büyük gruplarda %15 asgari vergi. |
| Bahreyn | Yok | Genel kurumlar vergisi yok; petrol ve gazda %46 | KDV %10. Büyük gruplarda %15 asgari vergi. |
| Katar | Maaştan yok | %10; tamamı Katar ya da Körfez vatandaşlarına ait şirketten alınmaz | KDV yok. Serbest çalışanın Katar kaynaklı geliri vergiye tabi olabilir. |
| Kuveyt | Yok | Yabancı şirketlerde %15 | KDV yok. Büyük gruplarda %15 asgari vergi. |
| Suudi Arabistan | Maaştan yok | Yabancı ortağın payına %20; Suudi ve Körfez vatandaşı ortağa %2,5 zekât | KDV %15. |
| Umman | 2028'e kadar yok | %15 | 1 Ocak 2028'den itibaren 42.000 riyal üstü gelire %5. KDV %5. |
| Monako | Yok (Fransız vatandaşları hariç) | Monako dışından ciro elde eden şirketlerde kâr vergisi var | Fransız vatandaşları 1963 anlaşması gereği Fransa'da vergilendirilir. |
| Bahamalar | Yok | Yok | Büyük gruplarda %15 asgari vergi. |
| Bermuda | Yok | Yalnız büyük gruplarda %15 | Kurumlar vergisi 2025'te yürürlüğe girdi. |
| Cayman Adaları | Yok | Yok | Kişilerden stopaj da alınmaz. |
Büyük grup: yıllık küresel cirosu 750 milyon avro ve üstü olan çok uluslu şirket grubu. Tablo genel oranları gösterir; sektöre ve şirket yapısına göre istisnalar vardır.
Tablonun ortaya koyduğu ilk husus, gelir vergisi olmayan ülkelerin çoğunda başka vergilerin bulunduğudur: KDV, kurumlar vergisi, zekât ya da sosyal güvenlik primi. Bu nedenle "en az vergi alan ülkeler" sorusunun tek bir cevabı yoktur; ücretli çalışan ile şirket sahibi bakımından sıralama farklılık gösterir.
Körfez ülkelerinde gelir vergisi nasıl işliyor?
Körfez ülkelerinin beşi maaş üzerinden gelir vergisi almaz; ancak kuralları aynı değildir. Bahreyn'de kişisel gelir vergisi düzeni bulunmaz; çalışanlar yalnız sosyal sigorta primi öder. Katar ve Suudi Arabistan'da vergi dışında kalan yalnız ücret geliridir: Katar'da serbest çalışan bir kişinin Katar kaynaklı kazancı vergiye tabi olabilir, Suudi Arabistan'da ücret dışındaki ticari kazanç şirket kazancı gibi vergilendirilir. Kuveyt kişilerden gelir vergisi almaz, yabancı şirketlerin kârından ise yüzde 15 vergi alır.
Monako'da gelir vergisi kimden alınmıyor?
Monako, ülkede ikamet eden gerçek kişilerden gelir vergisi almaz. Tek istisna Fransız vatandaşlarıdır: Fransa ile Monako arasındaki 1963 tarihli vergi anlaşması gereği Monako'ya yerleşen Fransız vatandaşı, Fransa'da ikamet ediyormuş gibi Fransa'da vergilendirilir. Monako örneği, bir ülkenin vergi almamasının herkes için aynı sonucu doğurmadığını gösterir; kişinin vatandaşlığı ve geldiği ülkenin kuralları da sonucu etkiler.
Bahamalar, Bermuda ve Cayman Adaları'nda hangi vergiler var?
Bahamalar'da kişisel gelir vergisi de kurumlar vergisi de uygulanmaz. Cayman Adaları kişilerden gelir vergisi ve stopaj almaz; şirketlerden de kurumlar vergisi, sermaye kazancı vergisi ya da bordro vergisi alınmaz. Bermuda kişilerden gelir vergisi almaz, 2025'ten beri de yalnız büyük çok uluslu gruplara yüzde 15 kurumlar vergisi uygular. Üç ülke de AB'nin Şubat 2026'da güncellenen iş birliği yapmayan ülkeler listesinde yer almamaktadır.
Dubai'de vergi var mı?
Dubai'de, yani BAE'de kişisel gelir vergisi uygulanmaz: maaş ve kâr payı üzerinden BAE'de vergi alınmaz. Şirketler bakımından durum farklıdır. BAE, 1 Haziran 2023 ve sonrasında başlayan mali yıllar için federal kurumlar vergisini yürürlüğe koymuştur. Net kârın ilk 375.000 dirhemi (AED) yüzde 0, üzeri yüzde 9 oranında vergilendirilir.
Serbest bölgede kurulan Dubai şirketi de kurumlar vergisi mükellefidir; "serbest bölge şirketi vergi ödemez" genellemesi doğru değildir. BAE'de ayrıca yüzde 5 KDV uygulanır ve yıllık vergiye tabi satışı 375.000 dirhemi aşan şirketin KDV kaydı yaptırması zorunludur. Oranların tamamı Dubai vergi sayfasında yer almaktadır; kendi kâr tutarınız üzerinden hesaplama için Dubai kurumlar vergisi hesaplayıcısını kullanabilirsiniz.
Dubai'de şirket kuran biri hangi giderlerle karşılaşır?
Dubai'de gelir vergisinin bulunmaması, şirketin gidersiz olduğu anlamına gelmez. Lisans her yıl yenilenir, defter tutma ve kurumlar vergisi beyanı zorunludur; beyan, vergi döneminin bitiminden itibaren dokuz ay içinde verilir. Dubai'de karşılık bulan faaliyet türleri Dubai'de iş fikirleri yazısında, kira ve günlük harcamalar Dubai yaşam rehberinde ele alınmaktadır.
Gelir vergisi olmayan ülkelerde kurallar değişiyor mu?
Gelir vergisi olmayan ülkelerin sayısı azalmakta, kalan ülkeler de yeni vergiler getirmektedir. Umman, Körfez'de kişisel gelir vergisini yasalaştıran ilk ülke olmuştur: 1 Ocak 2028'den itibaren yıllık 42.000 Umman riyalinin üzerindeki gelirden yüzde 5 vergi alınacaktır. Maldivler eski listelerde hâlâ yer almakta, oysa ülkede 2020'den beri kademeli bir gelir vergisi uygulanmaktadır; en üst dilim yüzde 15'tir.
Yüzde 15 asgari vergi kimleri etkiliyor?
Şirketlere ilişkin kurallar da değişmiştir. BAE'nin kurumlar vergisi 2023'te yürürlüğe girmiştir. BAE, Bahreyn ve Katar, 1 Ocak 2025'ten itibaren başlayan mali yıllarda büyük çok uluslu gruplara yüzde 15 asgari vergi uygulamaktadır; Kuveyt ve Bahamalar benzer bir kuralı yasalaştırmış, Bermuda aynı gruplar için yüzde 15 kurumlar vergisi getirmiştir. Asgari vergi, yıllık küresel cirosu 750 milyon avro ve üstü olan grupları kapsar; küçük ve orta ölçekli şirketleri doğrudan etkilemez. Bir ülkenin bugünkü oranına dayanan bir plan birkaç yıl içinde geçerliliğini yitirebilir.
Vergi cenneti ülkeler hangileri, bu terim ne anlama geliyor?
"Vergi cenneti" bir hukuk terimi sayılmaz; düşük ya da sıfır vergi uygulayan ve vergi bilgisi paylaşımında yetersiz bulunan ülkeler için kullanılan yaygın bir adlandırmadır. Resmî karşılığını uluslararası kurumların tuttuğu listeler oluşturur. OECD'nin "iş birliği yapmayan vergi cennetleri" listesinde 2009'dan beri hiçbir ülke bulunmamaktadır.
Günümüzde esas alınan liste Avrupa Birliği'nin listesidir. AB Konseyi'nin vergi konusunda iş birliği yapmayan ülkeler listesi yılda iki kez güncellenir. 17 Şubat 2026 güncellemesinde listede on ülke yer almaktadır: Amerikan Samoası, Anguilla, Guam, Palau, Panama, Rusya, Turks ve Caicos Adaları, ABD Virjin Adaları, Vanuatu ve Vietnam. Listenin ölçütü vergi şeffaflığı ve bilgi değişimi standartlarına uyumdur; düşük vergi oranı tek başına listeye alınma nedeni sayılmaz. Yukarıdaki tabloda yer alan on ülkenin hiçbiri bu listede bulunmamaktadır.
Türkiye'de yaşıyorsanız yurt dışındaki şirket vergiyi bitirir mi?
Hayır. Türkiye'de yerleşik bir kişinin gelir vergisi olmayan bir ülkede şirket kurması, Türkiye'deki vergi yükümlülüğünü kendiliğinden sona erdirmez. Gelir Vergisi Kanunu'nun 3. maddesine göre Türkiye'de yerleşmiş olanlar, Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazançların tamamı üzerinden vergilendirilir. Bu durum tam mükellefiyet olarak adlandırılır.
Kanunun 4. maddesi kimin Türkiye'de yerleşmiş sayıldığını iki ölçütle belirler: ikametgâhı Türkiye'de olanlar ve bir takvim yılı içinde Türkiye'de sürekli olarak altı aydan fazla oturanlar. Geçici ayrılmalar bu süreyi kesmez. Bu iki ölçütten birinin sizin için geçerli olması hâlinde, Dubai şirketinden elde ettiğiniz kâr payı ya da maaş Türkiye'de beyan konusu olabilir.
Yurt dışındaki şirketten alınan kâr payı Türkiye'de nasıl vergileniyor?
Türkiye'de tam mükellef olan kişi, yurt dışındaki şirketinden elde ettiği kâr payını Türkiye'de yıllık beyannameyle beyan eder. Gelir Vergisi Kanunu'nun 22. maddesi bu kâr payının yarısını iki şartla vergiden istisna tutar: şirketin ödenmiş sermayesinin en az yüzde 50'sine sahip olunması ve kâr payının, ilgili yılın beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye getirilmesi.
Kâr şirkette kaldığı ve şirketin faaliyeti için kullanıldığı sürece, hizmet ve ticaret gibi aktif gelirlerde Türkiye'de vergi doğmaz. Gelirin ağırlığının faiz, kira ya da lisans gibi pasif gelirlerden oluşması hâlinde durum değişir: dağıtılmayan kâr da ortağın geliri sayılabilir.
Gelir vergisi olmayan bir ülkeye taşınmak vergi mukimliğini değiştirir mi?
Vergi mukimliği, hangi ülkenin sizi dünya genelindeki gelirinizden vergilendirebileceğini belirler ve fiilen nerede yaşadığınıza bağlıdır. Türkiye'de yerleşmiş sayılmayan gerçek kişiler, Gelir Vergisi Kanunu'nun 6. maddesine göre yalnız Türkiye'de elde ettikleri kazançlar üzerinden vergilendirilir. Türkiye'deki bir konutun kira geliri bu durumda da Türkiye'de vergilendirilir.
Başka bir ülkeden oturum kartı ya da vize alınması tek başına bu sonucu doğurmaz. İkametgâhınız Türkiye'de kaldığı ya da yılın altı ayından fazlasını Türkiye'de geçirdiğiniz sürece kanun sizi Türkiye'de yerleşmiş sayar. Konutunuz ve yaşamınız Türkiye'de devam ediyorsa, yurt dışındaki şirket Türkiye'deki beyan yükümlülüğünüzü değiştirmez.
KKTC ve İngiltere bu listede neden yok?
KKTC ve İngiltere gelir vergisi olmayan ülkeler arasında sayılmaz; her iki ülkede de kişisel gelir vergisi uygulanır. KKTC'de vergi avantajı belirli bir şirket türüne tanınmıştır: KKTC Serbest Liman şirketi, KKTC dışındaki ve Serbest Liman içindeki şirketlere yönelik faaliyetinden kurumlar ve gelir vergisi ödemez, KDV mükellefi de olmaz. KKTC içine satışta genel vergi kuralları uygulanır. Ayrıntılar KKTC vergi sayfasında ve KKTC vergi avantajları yazısında yer almaktadır.
İngiltere'de limited şirketin kârı yüzde 19 ile 25 arasında kurumlar vergisine tabidir. İngiltere şirketi çoğunlukla ödeme altyapısı ve tanınırlık nedeniyle tercih edilir. Oranlar ve kârın Türkiye'ye aktarılması İngiltere vergi sayfasında açıklanmaktadır.
İki ülkenin yaşam ve iş koşullarına ilişkin ayrı yazılar bulunmaktadır: KKTC yaşam rehberi ve İngiltere yaşam rehberi. İngiltere'de çalışan istihdam edecekseniz İngiltere asgari ücret oranlarını, İngiltere ile mal ticareti yapacaksanız EORI numarası yazısını inceleyebilirsiniz.
Yurt dışında şirket kuracaklar ülke seçerken neye bakmalı?
Yurt dışında şirket kuruluşunda vergi oranı, kararı etkileyen ölçütlerden yalnız biridir. Müşterilerinizin bulunduğu ülke, ödemelerin hangi kanaldan alınacağı, banka hesabının açılıp açılamayacağı ve şirketin yıllık yenileme ile muhasebe giderleri sonucu en az vergi oranı kadar etkiler. Dubai için bu giderlerin dökümü Dubai'de şirket kurmanın maliyet kalemleri yazısında yer almaktadır.
Üç ülkeyi vergi, maliyet ve banka yönünden bir arada incelemek için ülke karşılaştırmasına başvurabilirsiniz. Faaliyetinize uygun ülke konusunda karar vermediyseniz uygunluk testi birkaç soruyla bir başlangıç noktası sunar. Kuruluş adımları Dubai'de şirket kurma sayfasında yer almaktadır; durumunuzun değerlendirilmesi için iletişim sayfasından bize ulaşabilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
Dubai'de vergi var mı?
Dubai'de kişisel gelir vergisi uygulanmaz; maaş ve kâr payı üzerinden BAE'de vergi alınmaz. Şirketler net kârın 375.000 dirhemi aşan bölümünden yüzde 9 kurumlar vergisi öder, mal ve hizmet satışında yüzde 5 KDV uygulanır. Ayrıntılar Dubai vergi sayfasında yer almaktadır.
Gelir vergisi olmayan ülkeler hangileri?
2026'da kişisel gelir vergisi uygulamayan ülkeler arasında BAE, Bahreyn, Katar, Kuveyt, Suudi Arabistan, Monako, Bahamalar, Bermuda ve Cayman Adaları yer alır. Umman 2028'e kadar bu gruptadır; bu tarihten sonra yüksek gelirden yüzde 5 vergi alacaktır.
En az vergi alan ülkeler hangileri?
Tek bir sıralama bulunmaz; sonuç, esas alınan vergi türüne göre değişir. Bahamalar ve Cayman Adaları hem kişisel gelir vergisi hem genel kurumlar vergisi almaz. BAE'de kişisel gelir vergisi uygulanmaz; ancak şirket kârında yüzde 9 kurumlar vergisi, satışta yüzde 5 KDV vardır.
Dubai'de şirket kurarsam Türkiye'de vergi öder miyim?
Türkiye'de yerleşmiş sayılıyorsanız dünya genelindeki geliriniz Türkiye'de beyana tabi olabilir; Dubai şirketinden elde ettiğiniz kâr payı da buna dahildir. Şirket kurmak tek başına Türkiye'deki yükümlülüğü sona erdirmez. Belirleyici olan vergi mukimliğiniz ve şirketin yönetildiği yerdir.
Vergi cenneti sayılan bir ülkede şirket kurmak yasal mı?
Düşük vergili bir ülkede şirket kurmak yasaldır. Hukuki sorun, mukim olunan ülkede beyan edilmesi gereken gelirin beyan edilmemesi hâlinde doğar.
KKTC'de gelir vergisi var mı?
Evet, KKTC'de kişisel gelir vergisi uygulanır. Vergi avantajı KKTC Serbest Liman şirketine tanınmıştır: bu şirket KKTC dışındaki ve Serbest Liman içindeki şirketlere yönelik faaliyetinden kurumlar ve gelir vergisi ödemez. Ayrıntılar KKTC'de şirket kurma sayfasında yer almaktadır.
Umman'da gelir vergisi ne zaman başlıyor?
Umman'da kişisel gelir vergisi 1 Ocak 2028'de yürürlüğe girecektir. Yıllık 42.000 Umman riyalinin üzerindeki gelirden yüzde 5 vergi alınacak; bu eşiğin altında kalan gelir vergilendirilmeyecektir.
İlgili hizmetDubai vergi çerçevesiKurumlar vergisi, KDV ve Türkiye'de mukim olanların dikkat etmesi gereken hususlar.Hizmeti İnceleyinÜlke oranları PwC Worldwide Tax Summaries ülke sayfalarından, BAE için ayrıca Federal Vergi Otoritesi ve Maliye Bakanlığı'ndan, Türkiye kuralları Gelir Vergisi Kanunu'ndan, AB listesi AB Konseyi'nin 17 Şubat 2026 tarihli belgesinden alınmıştır. Bilgiler 9 Ekim 2026 itibarıyla günceldir.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişiye özel vergi, hukuk ya da göçmenlik danışmanlığı niteliği taşımaz. Vergi oranları ve listeler değişebilir; karar vermeden önce güncel mevzuatı ve mukimlik durumunuzu bir uzmanla değerlendirmeniz önerilir.
